Flash fiscal.


Contáctame


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HOLA, SOY DIANA JARDÓN

Paquete Economico 2021

El pasado 8 de septiembre el ejecutivo federal presento ante la cámara de diputados el paquete económico 2021. El senado tendrá hasta el 31 de Octubre para aprobar dicho paquete económico 2021. El contenido de dicho paquete destaca el compromiso de no crear nuevos impuestos, de combatir la corrupción y la impunidad.

Ley del Impuesto sobre la renta. Donatarias autorizadas.

Eliminación de donativos deducibles de escuela


empresa.


Las sociedades de carácter civil deben de contar con la autorización para recibir donativos para poder tributar en el régimen de personas con fines no lucrativos. Sin embargo, las sociedades o asociaciones que no cuenten con la autorización para recibir donativos a partir del 1 de enero deben tributar conforme al titulo II. Se establece reglas para su salida.

Se incluye considerar como remanente distribuible las erogaciones que sean no deducibles inclusive por no contar con el comprobante digital por internet.

Tratándose de personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, que obtengan ingresos por actividades distintas a los fines para los que fueron autorizados en un porcentaje mayor al 50% del total de los ingresos del ejercicio fiscal, perderán la autorización mediante resolución emitida y notificada por la autoridad fiscal. De no obtener nuevamente la autorización dentro de los 12 meses siguientes a la pérdida de la autorización deberán destinar todo su patrimonio a otra donataria autorizada y tendrán que tributar en el titulo II. Los recursos que deben destinarse a otras donatarias deberán ser transmitidos dentro de los 6 meses contados a partir de haber concluido el plazo para obtener nuevamente la autorización cuando fue revocado o de la conclusión de su vigencia.

Se propone la derogación del articulo 82-Ter que habla sobre la certificación de cumplimiento y la evaluación de impacto social.

Se adiciona el articulo 82-Quárter el cual se divide en dos secciones a) Causales de revocación de la autorización para recibir donativos.

b) Procedimientos de revocación.

HOLA, SOY DIANA JARDÓN

Maquilas.

Se propone la modificación del articulo 182 para dejar en claro que existen dos opciones existentes para cumplir los requisitos en materia de precios de transferencia ( safe harbor o el APA).

HOLA, SOY DIANA JARDÓN

Impuesto al Valor Agregado.

Gravar con IVA la prestación de servicios digitales de intermediación para la enajenación de bienes muebles usados.

Los residentes en el extranjero sin establecimiento permanente no estarán obligados a pagar el IVA siempre y cuando los intermediarios apliquen la retención de IVA al 100%.

Opción de las plataformas digitales de publicar los precios de bienes y servicios sin incluir el IVA expresamente y por separado siempre que se agregue la leyenda IVA incluido.

Los residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en Mexico que presten servicios digitales en territorio nacional y no se inscriban en el RFC, no señalen un domicilio fiscal, no efectúen el pago del impuesto o de las retenciones y no tramiten su efirma, tendrán un bloqueo temporal de acceso, a través de un concesionario de una red publica nacional hasta que cumpla con sus obligaciones fiscales. El SAT publicara una lista para evitar su contratación.

Se propone exentar de IVA a los servicios profesionales de medicina que realizan las instituciones de asistencia privada debido a que persiguen el mismo fin que las donatarias autorizadas.

HOLA, SOY DIANA JARDÓN

Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios.

Se propone agregar cuotas complementarias a combustibles, que semanalmente publicaran en el DOF dirigidas a gasolinas, Diesel y combustibles no fósiles.

Para su determinación se considerará diferentes elementos:

  • Cotizaciones internacionales.
  • Tipo de cambio.
  • Costos de Logistica.
  • Almacenamiento y distribución de Pemex.

Código Fiscal de la de federación

Se establece que el horario del buzón tributario se regirá en función del horario de la Ciudad de Mexico.

Se efectúan enajenaciones de bienes a plazo con pago diferido o en parcialidades, cuando se expida un comprobante fiscal simplificado, incluso cuando se efectué con clientes que sean público en general. .

Escisión

Se propone adicionar un nuevo supuesto para prever que una escisión de sociedades tendrá el carácter de enajenación para efectos fiscales cuando surja en el capital contable de la escindente o escindidas un concepto o partida cuyo importe no se encontrara registrado en el capital contable del estado de posición financiera aprobado para efectos de la escisión.

Comprobante fiscal Digital.

Se dejará sin efecto los sellos digitales donde se agreguen los siguientes.

a) Cuando se detecte que el contribuyente emisor de comprobantes fiscales se encuentra definitivamente en situación de inexistencia de operaciones.

b) Se detecte que el contribuyente no desvirtuó la presunción de transmitir pérdidas fiscales indebidas.

Se modifica el plazo de 3 a 10 días para que la autoridad emita la resolución en los casos en que el contribuyente den seguimiento al procedimiento para subsanar irregularidades detectadas.

En el caso de que al contribuyente se le haya restringido el uso de certificados, se otorga un plazo de 40 días para presentar una solicitud de aclaración al respecto y si no se hace la aclaración las autoridades procederán a dejar sin efecto dichos certificados.

Se considerará como no presentada una devolución de impuestos en los casos en que el contribuyente se encuentre como no localizado.

Se precisa que cuando haya varias solicitudes del mismo contribuyente sobre una misma contribución, las autoridades podrán ejercer sus facultades de comprobación por cada una o por la totalidad de las solicitudes y podrá emitir una sola resolución. La cual será notificado en un plazo no mayor de 20 días hábiles.

Se considera la obligación de mantener actualizado en el RFC un solo correo electrónico y un solo número telefónico.

Se faculta al SAT a que suspenda o disminuya obligaciones cuando estos no hayan realizado actividades en los últimos 3 ejercicios.

Para la cancelación del RFC deberá tener opinión positiva, no estar sujeto a una revisión por parte del SAT y no encontrarse dentro de las listas del 69 y 69-B del CFF.

Se propone conservar la contabilidad y documentación necesaria, para implementar los acuerdos alcanzados, como resultado de los procedimientos de resolución de controversias contenidas en los tratados para evitar la doble tributación. Deberá conservarse por todo el tiempo que subsista la sociedad o contrato del que se trate.

En caso de aumento de capital se propone conservar los estados de cuenta expedidos por las instituciones financiera, o bien, los avalúos correspondientes, con lo que se podrá verificar la materialidad del aumento de capital.

También se propone incluir la revisión del saldo origen y los movimientos de la CUCA y de la CUFIN o cualquier otra cuenta fiscal o contable involucrada en los ejercicios anteriores, en los ejercicios que dichos saldos se disminuyan, pérdidas fiscales, se distribuyan dividendos o utilidades, se reduzca el capital o se reembolsen o envíen remesas de capital.

La autoridad podrá mandar propuestas de pago a través, de declaraciones prellenadas, sin que esto se considere inicio de las facultades de comprobación.

Se propone que el aseguramiento de bienes como medida de apremio, se adicione la figura “tercero interesado” contemplando como tercero a empresas que facturan operaciones simuladas, así como personas que recibieron ingresos presuntivos como asimilados a salarios.

En cuanto a las facultades de comprobación se precisa lo siguiente:

a) Mercancías de importación se sujetarán a la ley aduanera.

b) Se presume valida el acta de visita aun cuando la persona que haya atendido la visita se haya negado a firmar.

c) Se propone facultar a la autoridad fiscal a utilizar tecnología dentro de las facultades de comprobación, como cámaras fotográficas y de video, grabadoras teléfonos celulares entre otros.

d) Visitas en materia de CFDI, RFC y esquemas reportables se faculta a la autoridad a realizar las diligencias que sean necesarias, cuando no sea posible agotar la revisión en una sola.

e) En la revisión del dictamen fiscal el contador publico que lo formulo deber desahogar cuestionamientos a dichos papeles trabajo por parte de la autoridad.

Se aclara que el plazo de dos años para las revisiones electrónicas de comercio exterior aplica únicamente cuando se realicen compulsas internacionales.

Secreto fiscal.

Se adiciona a la excepción sobre la reserva de secreto fiscal, la obligación de compartir información con la policía y el ministerio público, relativo a los procesos que lleven a cabo conforme al código nacional de procedimientos penales.

Se incorpora dentro del supuesto de presunción de transmisión del derecho a la disminución indebida de pérdidas, en el caso de que se adviertan deducciones, amparadas con la suscripción de títulos de crédito, cuando también se amparen con cualquier otra figura jurídica de pago.

Acuerdo conclusivo.

Se permitirá la adopción de acuerdos conclusivos el límite para hacerlo será de quince días, siguientes aquel que se haya levantado el acta final o se haya notificado el oficio de observaciones a la resolución provisional.

No existirá acuerdo conclusivo en los siguientes casos:

i. Cuando no resulta aplicable debido a la naturaleza de las facultades ejercidas en materia de devoluciones, compulsas y cumplimientos de resoluciones y sentencias.

ii. Para aquellas empresas catalogadas como EFOS presuntos o definitivos.

iii. Cuando haya transcurrido el plazo de 15 días siguientes a aquel en que se haya levantado el acta final, notificado en el oficio, de observaciones resolución, provisional en su caso.

Precios de transferencia

Se incrementan las multas por incumplimiento por obligaciones relativas a precios de transferencia, así mismo se elimina la posibilidad de obtener una reducción del 50% de las multas derivadas del incumplimiento de obligaciones de determinar los ingresos acumulables y deducciones autorizadas con partes relacionadas, considerando los precios y montos de contraprestaciones, que hubieran utilizado partes independientes.

Se propone adicionar una presunción de contrabando cuando se omita retornar, transferir o cambiar de régimen aduanero las mercancías importadas, temporalmente al amparo, de un programa de fomento de la secretaria de economía.

Se propone que los documentos en un idioma distinto al español, deben de ser traducidos al español.

Abandono de mercancía

En caso de abandono, las autoridades fiscales notificaran por cualquier de las formas de notificación, que ha transcurrido el plazo de abandono, y que como consecuencia pasan a propiedad del fisco federal. En aquellos casos que no se hubiera señalado domicilio o el señalado no corresponda a la persona, la notificación se realizara por medio de buzón tributario o por estrados.

Infracción para concesionarios de redes públicas de telecomunicaciones

Se adiciona una sanción de $500,000 a un 1,000,000 a las concesionarias que no cumplan con un plazo máximo de 5 días con la orden de bloquear el acceso al servicio digital del proveedor de dichos servicios previsto en el artículo 18-H segundo párrafo de la LIVA.